Сегодня украинское отделение Международной налоговой ассоциации (IFA) провело образовательный семинар на тему «Концепция «бенефициарного собственника» и обмен информацией» при участии ведущих юристов. Об этом сообщает корреспондент «ЮП».
Согласно одной из концепций, представленных старшим менеджером налогово-юридического департамента компании Deloitte Наталией Руденко, под бенефициарным собственником понимается лицо, имеющее возможность свободно распоряжаться капиталами и другими активами. Их нужно отделять от компаний-прокладок (conduit company). Она рассказала о критериях, позволяющих определить, является лицо посредником или нет. Посредник, как правило, имеет ограниченные возможности по распоряжению доходом (хотя и не всегда). Критерии должны рассматриваться в комплексе. В докладе г-жа Руденко подчеркнула, что Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) планирует к 2018 году искоренить практику сокрытия конечных получателей выгоды. Среди приоритетов организации по противодействию разрушающим налоговым практикам наряду с прозрачностью — обмен налоговой информацией и установление факта существенной деятельности компаний (substance), если они получают налоговые преференции.
Что нужно сделать для подтверждения бенефициарности, посоветовала Ирина Кальницкая, старший юрист ЮФ «Гвоздий и Оберкович». «Никогда не будет лишним указать в договоре, что компания, получающая доход, не является «номиналом», агентом или фидуциаром, — отметила она. — Лучше избегать ситуаций, когда получаемый доход в тот же день полностью перечисляется в пользу третьей компании. Все-таки лучше подождать хотя бы несколько дней. И, безусловно, нельзя выделять такие средства на отдельный счет». «Смешивание» всех средств на одном счету свидетельствует, что компания распоряжается такими средствами по своему усмотрению.
